De wetgever laat er geen gras over groeien. Geleidelijk aan worden de verschillende aspecten van de pensioenhervorming duidelijk. Redenen te over om toch tijdig uw situatie in ogenschouw te nemen en de gevolgen in te schatten. Met pensioen gaan wordt cijferwerk!

Naast het wettelijk pensioen dat onlangs werd aangepast en waarbij op termijn de pensioenleeftijd naar 67 jaar wordt verdaagd, wordt er nu ook gesleuteld aan het extra legaal pensioen (VAPZ, groepsverzekeringen en individuele pensioentoezeggingen). Deze aanvullende pensioenen zullen met ingang van 1 januari 2016, slechts worden uitgekeerd bij de effectieve ingang van het wettelijk rustpensioen. Wat betekent dit concreet ?

Neem bijvoorbeeld dat je momenteel 50 jaar oud bent. Je bent gestart met werken op je 24^ste met een pensioenplan lopende tot 60 jaar. Je wenst te stoppen op 62 jaar. Je zal ten vroegste pas op 67 jaar een wettelijk pensioen kunnen ontvangen (want geen voldoende lange loopbaan, zie onderstaand). Hierdoor zal het aanvullend pensioen ook pas op 67 jaar kunnen worden opgenomen, ondanks het feit dat de contractuele eindleeftijd 60 jaar bedraagt.

 Normale pensioen regeling

De normale wettelijke pensioenleeftijd is tot januari 2025 65 jaar, wordt vanaf 1 februari 2025 op 66 jaar gebracht en vanaf 1 februari 2030 wordt dat 67 jaar.

Dat betekent in bovenstaand voorbeeld dus dat de periode tussen 62 en 67 jaar met eigen opgebouwde middelen moet overbrugd worden. Er zal geen uitkering zijn van het wettelijk pensioen en ook het aanvullend pensioen mag niet opgenomen worden. Hopelijk is er dan op voorhand goed berekend hoe groot de reserve moet zijn om die jaren goed door te komen.

Wat gebeurt er ondertussen met de opgebouwde reserve in de aanvullende polis? Krijg je daar nog interest op en hoeveel? Wat zal de eindfiscaliteit zijn op 67 jaar? En indien je voor 67 jaar overlijdt, ben je dan alles kwijt?

En ook bedrijfsleiders die in 2012 besloten om hun interne pensioenbelofte niet bij een externe verzekeraar in een interne pensioentoezegging onder te brengen dreigen door de wetsaanpassing een probleem te krijgen. Wanneer de bedrijfsleider nog een zaakvoerder- of bestuurdersmandaat heeft, na het moment van de wettelijke pensionering, moet deze opletten. Het pensioenkapitaal dreigt immers belast te worden als bezoldiging. De uitkering van de toezegging is vanaf 1 januari 2016 gekoppeld aan de wettelijke pensioenleeftijd en niet langer aan het stopzetten van het mandaat. En door de nieuwe wet is het zo dat het aanvullend pensioen verplicht moet worden uitgekeerd op de wettelijke pensioenleeftijd.

U merkt het heel wat vragen die zich opdringen.

Om een en ander praktisch werkbaar te houden voorziet de wetgever wel in een overgangsregeling. Aangeslotenen die geboren zijn voor 1962 kunnen, voor zover de pensioenregeling het toelaat, het aanvullend pensioen opvragen vanaf een zekere leeftijd. Hiervoor dienen zij niet in aanmerking te komen voor het vervroegd wettelijk pensioen.

Met ingang van 1 januari 2016 kunnen we besluiten dat de contractuele voorziene einddatum absoluut niet meer bepalend is voor de effectieve uitkering van de groepsverzekering, VAPZ of interne pensioenbelofte.

Het is hoog tijd om aan planning te doen. Stremersch, Van Broekhoven en Partners staat u hierin graag bij. Maak gerust een afspraak om uw specifieke situatie te onderzoeken. Dit kan via mail of door contact op te nemen met Romina Mandaglio op het nummer 03/205 10 38.

Auteur: Stremersch, Van Broekhoven & Partners