​Goed nieuws voor softwareontwikkelaars en digitale profielen: door de recente fiscale hervorming wordt het regime rondom auteursrechten opnieuw toegankelijk voor de IT-sector. Daardoor ontstaan opnieuw interessante mogelijkheden voor zowel ondernemingen als werknemers.

Auteursrechtenregime opnieuw uitgebreid naar software

Tot en met inkomstenjaar 2023 maakten heel wat IT-bedrijven gebruik van het fiscaal gunstige auteursrechtenregime om softwareontwikkelaars gedeeltelijk te vergoeden via auteursrechten. In 2024 werd het toepassingsgebied van het regime sterk ingeperkt, waardoor de IT-sector grotendeels uit de boot viel.

Met de recente wetswijziging wordt die beperking teruggedraaid. Ondernemingen kunnen hun softwareontwikkelaars opnieuw gedeeltelijk vergoeden via auteursrechten, op voorwaarde dat aan de klassieke auteursrechtelijke voorwaarden is voldaan.

De wijziging treedt bovendien retroactief in werking vanaf 1 januari 2026.

Verduidelijking van de toepassingsvoorwaarden

Een belangrijk onderdeel van de hervorming is de interpretatie van de exploitatiecriteria.

Minister van Financiën Jan Jambon bevestigt uitdrukkelijk dat de overdracht of licentie van auteursrechten met het oog op mededeling aan het publiek, openbare uitvoering of opvoering, of reproductie als afzonderlijke en gelijkwaardige criteria moeten worden beschouwd. Ze moeten dus niet cumulatief worden gelezen.

Die interpretatie verruimt het toepassingsgebied aanzienlijk. Daardoor kan ook software die wordt ontwikkeld voor intern gebruik of als maatwerk voor één specifieke klant in aanmerking komen voor het fiscaal gunstige auteursrechtenregime.

Geen volledige terugkeer naar het oude regime

De hervorming betekent niet dat het vroegere regime volledig terugkeert.

Zo wordt de forfaitaire kostenaftrek van 50% en 25% afgeschaft voor belastingplichtigen zonder kunstwerkattest. Daardoor is het auteursrechtenregime voor softwareontwikkelaars in de praktijk iets minder voordelig dan vóór de hervorming van 2024.

Belang van een correcte toepassing

Hoewel het toepassingsgebied opnieuw wordt uitgebreid, blijft een correcte toepassing van het auteursrechtenregime cruciaal. Daarbij moet je in het bijzonder rekening houden met:

• de auteursrechtelijke bescherming (originaliteit en concrete vorm);
• de contractuele overdracht of licentie van auteursrechten;
• de bepaling van het auteursrechtelijke vergoeding;
• de correcte fiscale verwerking.

Wil je vooraf meer zekerheid over de toepassing van auteursrechtenvergoedingen? Dan kan worden overwogen om een ruling aan te vragen.

Opportuniteiten

De hervorming biedt opnieuw opportuniteiten voor ondernemingen in de IT-sector om gebruik te maken van het auteursrechtenregime. Een zorgvuldige analyse en correcte implementatie blijft echter noodzakelijk om de voordelen optimaal te benutten en fiscale risico’s te vermijden.

Heb je hier vragen bij? Onze specialisten bekijken samen met jou de mogelijkheden en begeleiden je bij een correcte implementatie.

​Sven Loosvelt en Ellen Adams – Vandelanotte