​Depuis le 1er janvier 2026, un nouveau régime fiscal avantageux en matière de droits de succession est en vigueur en Flandre : la réduction pour célibataires. Ce régime s'adresse aux personnes qui, à leur décès, ne laissent ni conjoint, ni enfants, ni petits-enfants. Elles peuvent, par le biais de leur testament, désigner une ou plusieurs personnes qui pourront hériter d’une partie de leur succession à un taux plus avantageux. Vous découvrirez ci-dessous à qui s’applique ce régime, quel avantage fiscal il procure et pourquoi il peut être intéressant de faire vérifier votre testament.

​À qui s'applique la réduction pour célibataires ?

La réduction pour célibataires est destinée aux personnes qui, au moment de leur décès :

• ne laissent pas de conjoint ;
• ne laissent ni enfants ni petits-enfants.

Souhaitez-vous bénéficier de ce dispositif ? Dans ce cas, vous devez le mentionner expressément dans votre testament. Vous y indiquerez qui sont le ou les bénéficiaires et préciserez qu’ils peuvent bénéficier de l’abattement pour personne seule.

Les bénéficiaires doivent être des personnes physiques. Vous pouvez donc désigner une seule personne, mais aussi plusieurs, telles que des membres de votre famille, des amis ou d’autres proches.

Quel avantage fiscal la réduction pour célibataires offre-t-elle ?

Grâce à la réduction pour célibataires, vous pouvez léguer jusqu’à 100 000 euros par succession à un taux réduit.

Les taux suivants s’appliquent par bénéficiaire :

• 3 % sur les premiers 50 000 euros;
• 9 % sur la tranche comprise entre 50 000,01 euros et 100 000 euros.

C’est nettement plus avantageux que les taux normaux de l’impôt sur les successions applicables aux personnes n’ayant pas de lien de parenté proche avec le défunt. Ces taux peuvent en effet atteindre 55 %.

Plusieurs bénéficiaires ?

Si vous désignez plusieurs bénéficiaires, il est important d’indiquer clairement dans votre testament comment le montant maximal de 100 000 euros sera réparti entre eux.

Si cette répartition n’est pas précisée et que le montant désigné dépasse 100 000 euros, la répartition s’effectue en principe proportionnellement à la part de chaque bénéficiaire dans la succession.

Qu’advient-il de l’ancien « héritage entre amis » ?

La réduction pour célibataires remplace progressivement l’ héritage entre amis.

L’ancien « héritage entre amis » permettait, par le biais d’un testament, de léguer un montant pouvant aller jusqu’à 15 000 euros à un ou plusieurs amis ou parents éloignés, à un taux fiscal plus avantageux. L’économie d’impôt maximale s’élevait alors à 3 300 euros.

Pour les testaments rédigés avant le 1er janvier 2026, l’héritage entre amis peut encore avoir des conséquences fiscales.

Pour les testaments rédigés à partir du 1er janvier 2026, l’héritage entre amis ne s’applique plus.

Important à savoir :

• le « legs aux amis » et l’abattement pour célibataires ne peuvent pas être appliqués conjointement à une même succession ;
• lorsque ces deux dispositions sont applicables, la réduction pour célibataires prévaut.

Pourquoi est-il recommandé de revoir votre testament ?

Vous êtes célibataire et n’avez ni enfants ni petits-enfants ? Dans ce cas, la réduction pour célibataires peut constituer un moyen intéressant de léguer une partie de votre patrimoine, à des conditions fiscalement avantageuses, aux personnes de votre choix.

Avez-vous déjà rédigé un testament dans lequel figure l’ancien « héritage entre amis » ? Dans ce cas, il est judicieux de vérifier si ce testament correspond toujours à vos souhaits et à la nouvelle réglementation.

Vous avez des questions sur la réduction pour célibataires ou sur votre testament ?

Les règles relatives aux droits de succession et à la planification successorale évoluent constamment. Un testament qui était optimal il y a quelques années n’est donc pas nécessairement le meilleur choix aujourd’hui.

Nos experts en planification patrimoniale et successorale se feront un plaisir d’examiner avec vous la solution la mieux adaptée à votre situation. Nous vous conseillons sur les possibilités offertes par la réduction pour célibataires et vous aidons à rédiger ou à modifier votre testament.

​Lore Caneele ​– Vandelanotte